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九游体育:专用设备转让、出租未按规定补缴税款的会计处理

时间:2025-07-17

  购置并实际投入使用、 已开始享受税收优惠的环境保护、 节能节水、安全生产专用设备, 从购置之日起5个纳税年度内转让、 出租的, 应在该专用设备 停止使用当月停止享受企业所得税优惠, 并补缴已经抵免的企业所得税税款。 可能存在未在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠,补缴已经抵免的企业所得税税款的风险。

  查看 固定资产、 固定资产清理 、其他业务收入、 营业外收入等科目明细及固定资产卡片, 核实是否有在购置5年内将专用设备转让、 出租的情况;查看专用设备购置的合同、 清单、 发票、 《税额抵免优惠明细表》等材料,核实享受税收抵免的环境保护、节能节水、 安全生产专用设备的明细,在购置5年 内转让、 出租的, 是否已 停止享受优惠并补缴己抵免企业所得税税款。

  《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》 (财税(2008) 48号)第五条。

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